С 1 января 2024 года в России увеличился предельный размер расходов, учитываемых для большинства социальных налоговых вычетов. Для расходов на обычное лечение, лекарства и ряда других социальных расходов общий годовой лимит составляет 150 000 рублей. Дорогостоящее лечение учитывается отдельно — в размере фактически произведенных расходов без этого ограничения.

Ниже речь идет именно о расходах, понесенных в 2024 году. Материал носит справочный характер: при оформлении вычета следует сверяться с актуальными разъяснениями ФНС и данными в личном кабинете налогоплательщика.

Кто может получить вычет за лечение

Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму предусмотренных законом расходов и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Право на вычет зависит от наличия дохода, с которого был уплачен налог по ставке, к которой применяется вычет.

Вычет возможен по расходам на медицинские услуги, оплаченные за себя, супруга или супругу, родителей, а также детей и подопечных в случаях, предусмотренных законодательством. Для детей старше 18 лет действуют дополнительные условия, в том числе связанные с очной формой обучения и возрастом.

Какой лимит действует для расходов 2024 года

Для расходов, произведенных начиная с 1 января 2024 года, максимальная совокупная сумма большинства социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год. Это общий лимит, в который могут одновременно входить, например, обычное лечение, лекарства, собственное обучение, фитнес и некоторые другие социальные расходы.

Если к доходу применяется ставка НДФЛ 13%, то при использовании всего лимита 150 000 рублей расчетная сумма возврата составляет до 19 500 рублей, но фактический возврат не может превышать сумму налога, доступную к возврату.

Дорогостоящее лечение

Для дорогостоящих видов лечения лимит 150 000 рублей не применяется: в состав вычета включаются фактически оплаченные расходы. Отнесение услуги к дорогостоящему лечению подтверждает медицинская организация. В справке об оплате медицинских услуг используется соответствующий код вида лечения.

Важно не определять «дорогостоящее» лечение самостоятельно по цене. Значение имеет классификация услуги по установленным правилам и данные, которые указывает медицинская организация.

Какие медицинские расходы можно учитывать

Вычет может относиться к оплате медицинских услуг, приобретению назначенных врачом лекарственных препаратов и страховым взносам по договору добровольного медицинского страхования при соблюдении установленных условий.

Медицинская организация или индивидуальный предприниматель должны иметь необходимую лицензию, если она требуется для соответствующей деятельности.

Документы по расходам с 1 января 2024 года

Для подтверждения расходов на медицинские услуги за 2024 год используется справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме, утвержденной ФНС. Медицинская организация формирует ее на основании фактически оплаченных услуг.

Для лекарств необходимы документы, подтверждающие назначение препарата врачом и оплату. Конкретный набор подтверждений лучше проверять в актуальном сервисе ФНС перед отправкой декларации.

Как получить вычет

Через налоговую инспекцию после окончания года

После окончания 2024 года вычет можно заявить за этот налоговый период, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. При необходимости подается декларация 3-НДФЛ и подтверждающие сведения или документы.

Через работодателя

В предусмотренных законом случаях социальный вычет можно получать через работодателя в течение года после подтверждения права на него налоговым органом. Порядок зависит от вида расхода и актуальной процедуры ФНС.

Можно ли получить вычет за родственника

Да, закон предусматривает вычет по определенным расходам на лечение близких родственников. При оформлении важно, кто фактически оплатил услуги, на кого оформлены подтверждающие документы и относится ли получатель лечения к установленной категории членов семьи.

За какой срок можно заявить вычет

ФНС указывает, что право на возврат по социальным вычетам можно реализовать в пределах установленного срока, поэтому расходы 2024 года не обязательно оформлять сразу. Однако откладывать сбор справок и проверку сведений до последнего момента не стоит.

Пример расчета

Допустим, в 2024 году человек оплатил обычное лечение на 90 000 рублей и лекарства по назначению врача еще на 30 000 рублей. Если другие расходы не уменьшают доступный общий лимит, сумма для вычета составит 120 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% расчетный возврат — 15 600 рублей, но не больше фактически доступной суммы уплаченного налога.

Если часть лечения относится к дорогостоящему, она рассматривается отдельно от общего лимита 150 000 рублей при наличии надлежащего подтверждения.

Частые ошибки

• путать расходы 2023 и 2024 годов, для которых действуют разные лимиты;
• считать дорогостоящим любое лечение с высокой ценой;
• заявлять сумму возврата больше фактически уплаченного НДФЛ;
• не учитывать, что лимит 150 000 рублей общий для нескольких социальных вычетов;
• терять справки и документы об оплате;
• указывать расходы, которые оплатил другой человек, без проверки права на вычет.

Для расходов 2024 года ключевое изменение — увеличение общего лимита социальных вычетов до 150 000 рублей. Перед подачей заявления стоит проверить сведения в личном кабинете ФНС: часть данных медицинские организации могут передавать в налоговый орган в электронном виде.